El Gobierno nacional reglamentó el Régimen de Inocencia Fiscal, previsto en la Ley N.º 27.799, y dejó formalmente en vigencia el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias. La medida se instrumentó a través del decreto reglamentario correspondiente y la normativa complementaria emitida por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA).

Según se informó oficialmente, la iniciativa implica un cambio de paradigma en el enfoque tributario. Con la Ley de Inocencia Fiscal se deja atrás un régimen que consideraba evasores a todos los contribuyentes, en un contexto marcado durante décadas por cepo cambiario, alta inflación, volatilidad macroeconómica y un sistema tributario calificado como asfixiante, que empujó a millones de argentinos hacia la informalidad.

“Ha quedado reglamentado el Régimen de Inocencia Fiscal, el cual entra en plena vigencia a partir de hoy”, indicó Manuel Adorni, Jefe de Gabinete de Ministros. de la Nación. Y agregó: “Durante años, la política expulsó a millones de argentinos del sistema y después los castigó por intentar cuidar sus ahorros. Cambio de época: ahora lo tuyo es tuyo”.

Entre los principales cambios, la normativa eleva el umbral de evasión simple a 100 millones de pesos y el de evasión agravada a 1.000 millones de pesos. Además, el plazo de prescripción del delito tributario se reduce de cinco a tres años. Esto implica que quienes se inscriban en el Régimen Simplificado de Ganancias (RSG) en los próximos meses no podrán ser investigados a partir de 2029.

Otro punto central es que la evasión deja de ser un delito penal. En caso de incumplimiento, el contribuyente notificado podrá regularizar su situación mediante el pago de la deuda, sin enfrentar una causa penal.

Requisitos para adherir al Régimen Simplificado de Ganancias

La reglamentación establece condiciones de ingresos y patrimonio para acceder al régimen. Podrán adherir quienes cumplan, entre otros, los siguientes requisitos: ingresos totales de hasta $1.000 millones anuales, patrimonio total de hasta $10.000 millones y no revestir la condición de Gran Contribuyente Nacional. La verificación se realizará tomando en cuenta el período fiscal de adhesión y los dos anteriores, sin acumular montos entre años.

ARCA pondrá a disposición una Declaración Jurada Simplificada precargada, que el contribuyente podrá revisar, modificar y presentar. La presentación y el pago en término del impuesto, o la adhesión a un plan de facilidades dentro del vencimiento, otorgarán efecto liberatorio respecto del Impuesto a las Ganancias del período fiscal base.

Bancarización, controles y seguridad jurídica

La normativa establece que las operaciones se considerarán correctamente canalizadas cuando los fondos ingresen al sistema financiero en el origen o en el destino. Al mismo tiempo, se ratifica que las compraventas de inmuebles podrán seguir realizándose en efectivo, conforme al Decreto N.º 22/2001.

La constancia digital de adhesión al Régimen Simplificado de Ganancias será considerada un antecedente favorable ante entidades financieras y sujetos obligados en materia de prevención de lavado de activos, sin perjuicio del cumplimiento de los controles correspondientes. Para ello, ARCA implementará un sistema de validación digital.

Asimismo, se aclara expresamente que no se analizará el incremento patrimonial —incluidos los depósitos bancarios— a los fines de la verificación del régimen, despejando interpretaciones erróneas sobre el alcance de los controles.

El esquema incorpora una presunción de exactitud de las declaraciones juradas presentadas bajo la modalidad simplificada. Una vez cumplida la presentación y el pago en término del Impuesto a las Ganancias correspondiente al período fiscal base, la información declarada se presume correcta, y ARCA solo podrá impugnarla en supuestos excepcionales definidos en la normativa.

Además, se introduce el concepto de nuevo período fiscal base: cada vez que el contribuyente ratifica su permanencia en el régimen y cumple con la presentación y el pago, ese período pasa a constituirse como base, quedando los períodos anteriores alcanzados por la presunción de exactitud, salvo que exista una orden de intervención previamente notificada.

Rectificativas y multas

La reglamentación dispone que la rectificación espontánea presentada antes de una notificación de intervención no será considerada una discrepancia significativa. También se prevé una reducción del 50% de las multas para quienes regularicen su situación dentro de los 45 días posteriores al vencimiento.

Con la reglamentación de la Ley de Inocencia Fiscal, el Gobierno avanza en un cambio estructural del sistema tributario, con el objetivo de otorgar mayor previsibilidad, reducir la conflictividad y devolver a los contribuyentes la posibilidad de disponer de sus ahorros con mayor libertad.